毎月、税理士から試算表が届く。 見ていますか。
正直に言えば、ほとんどの先生は見ていません。 数字が並んでいて、どこを見ればいいか分からないからです。
3か所だけで十分です。そこだけ見てください。
この記事の結論
- どこを見ればいいですか。
- ①現預金の残高 ②去年の同じ月との比較 ③今期の着地見込み。この3つです。細かい科目は見なくていい。
- なぜ去年と比べるのですか。
- 医院は季節で大きく動くからです。インフルエンザの流行る12月と、盆のある8月を比べても意味がありません。比べるのは、去年の同じ月です。
- いつまでに届くべきですか。
- 翌月の20日ごろまでが目安です。3か月遅れで届いているなら、それは記録であって、経営には使えません。税理士に早めてもらってください。
① 現預金の残高
いちばん最初に見るのは、いくら持っているかです。
利益より先に、ここです。お金がなくなれば、利益が出ていても続けられません。
| 見ること | 目安 |
|---|---|
| いまの残高は、月商の何か月分か | 最低2か月、できれば3か月 |
| 3か月前と比べて、増えているか減っているか | 減り続けているなら要注意 |
| 借入残高と、どちらが多いか | 現預金が上回れば実質無借金 |
「増えているか、減っているか」だけでも見てください。 3か月連続で減っていたら、何かが起きています。
② 去年の同じ月と比べる
先月と比べても、意味がありません。医院は季節で動くからです。
| 時期 | 医院で起きること |
|---|---|
| 12月〜2月 | 内科は繁忙。インフルエンザ、風邪 |
| 3月〜4月 | 異動・入学のシーズン。健診も動きます |
| 8月 | お盆で休診。患者さんも旅行 |
| 春・秋 | 歯科は比較的動きやすい |
比べるのは、去年の同じ月です。 「去年の9月より、今年の9月はどうか」。これだけで、実力が分かります。
試算表に前年同月の欄がないなら、付けてもらってください。 これは頼んでいいことです。
③ 今期の着地見込み
3つ目が、いちばん大事です。
「このままいくと、今期はいくらで終わるか」 そして「税金はいくらになるか」。
| いつ分かるか | できること |
|---|---|
| 決算の3か月前 | まだ打てる手がたくさんあります |
| 決算の1か月前 | できることは、かなり減ります |
| 決算が終わってから | 何もできません |
着地の見込みを出してもらっていない医院が、本当に多い。 毎月の試算表は届くのに、「で、今期はどうなりそうか」の話がない。
「決算の3か月前に、着地の見込みと税額を出してください」 これを顧問税理士に伝えてください。それだけで変わります。
医院で、特に見ておきたい科目
| 科目 | 見るところ |
|---|---|
| 未収金 | 2か月分の保険収入がきちんと載っているか（期ズレの防止） |
| 人件費率 | 売上に対して何%か。去年と比べる |
| 材料費率 | 同じく。歯科なら技工料もあわせて |
| 役員貸付金 | 増えていないか。増えていたら、その月に止める |
| 借入金 | 予定どおり減っているか |
「率」で見るのがコツです。金額だけだと、売上が増えれば増えるのは当たり前。 売上に対して何%かで見ると、良くなったのか悪くなったのかが分かります。
役員貸付金は、毎月チェックしてください。 年に1回、決算で気づくと、もう手遅れな額になっています。
肌感覚と数字が、ずれていませんか
試算表を見る、いちばんの目的はこれです。
先生の実感と、数字を突き合わせること。
| 感じていること | 数字を見て確かめる |
|---|---|
| 「今月は忙しかった」 | なのに利益が去年より少ないなら、何かが増えています |
| 「患者さんが減った気がする」 | 数字でも減っているか。単価は変わっていないか |
| 「自費が増えてきた」 | 実際に何%になったか。1,000万円に近づいていないか |
| 「人を増やしすぎたかも」 | 人件費率が去年から何ポイント上がったか |
ずれていたら、そこに原因があります。 「忙しいのに儲かっていない」は、医院でいちばんよくある形です。 単価が下がっているのか、経費が増えているのか。数字を見ないと分かりません。
遅い試算表は、意味がありません
| 届く時期 | 使えるか |
|---|---|
| 翌月20日ごろまで | 使えます。手が打てます |
| 翌々月 | ぎりぎり |
| 3か月以上あと | 記録です。経営には使えません |
遅い原因は、たいてい資料を渡すのが遅いことです。 領収書を数か月分ためて渡している、通帳を年に1回しか見せていない。 これだと、税理士も作れません。
クラウド会計を使えば、通帳とカードは自動で取り込めます。 領収書はスマホで撮るだけ。ここを変えると、試算表が早くなります。
最後に。 試算表は、税務署のために作るものではありません。先生が経営を判断するためのものです。
現預金・去年との比較・着地見込み。この3つだけでいい。 毎月5分で終わります。それだけで、決算の3か月前に手が打てるようになります。 そして、銀行に持っていける「数字の書類」にもなります。
出典：本文の内容は、法令に基づくものではなく、実務上の考え方と筆者の見解です。 社会保険診療報酬の請求から支払までの流れは、社会保険診療報酬支払基金および 国民健康保険団体連合会の公表内容による。 売上の計上時期は法人税法第22条第4項・法人税基本通達、所得税法第36条・所得税基本通達36-8。 試算表の提供時期や記載事項は、顧問契約の内容によって異なります。 いずれも2026年9月時点。
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最終更新：2026年9月12日
本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、個別の税務判断を保証するものではありません。記載の制度・取扱いは執筆時点（2026年9月）のものであり、その後の制度改正等により変更される場合があります。加入資格の可否は個別の事情によって異なりますので、実際のご判断にあたっては、必ず中小機構および税理士等の専門家にご確認ください。
福岡で税理士事務所を営む。医療法人の設立・税務と、資産形成・相続サポートを専門とする。
税理士と行政書士の資格を一人で保有し、法人化の判断から認可申請、設立後の顧問、相続の設計までを一貫して担当している。