COLUMN
医療法人のことだけを、書いています。
医療法人の節税、出資持分の相続、設立の手続き、そして毎年の届出。
一般の会社の税務とは別物の、医療法人にしかない論点に絞って、記事で解説しています。ご相談の前に読んでいただければ、面談の時間を判断そのものに使えます。
このページで分かること
- ここには何がありますか。
- 医療法人の節税、出資持分の相続、設立の手続き、毎年の届出についての記事です。
一般の会社の税務とは別物の、医療法人にしかない論点に絞っています。多くの記事は、同じ内容を動画でもご覧いただけます。 - 誰が書いていますか。
- 税理士・行政書士 山下久幸（福岡）です。医療法人の設立・税務と、出資持分の相続対策を専門としています。
- どこから読めばよいですか。
- 気になるテーマから読んでいただいて構いません。全体像をつかみたい場合は、お金の基本の考え方からご覧ください。
記事 111本
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税理士の選び方
クリニックが税理士をつけるタイミング｜開業前か、開業後か
クリニックに税理士はいつから必要か。借入をするなら開業前から、個人開業のうちは急ぎません。ただし法人化すると必須です。つけていないと損をする5つの場面を、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税理士の選び方
医療法人の顧問料の相場｜いくらで、どこまでやってもらえるか
医療法人の顧問料は年50〜100万円が中心です。金額を決めているのは訪問回数・記帳を誰がするか・業務の範囲の3つ。下げる方法と、別料金になりやすいものの一覧、そして当事務所の金額まで公開します。
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税理士の選び方
顧問料はどう決まるのか｜安い事務所が、安い理由
税理士事務所の顧問料は何で決まるのか。売上の中身、原価はほぼ人件費という構造、安い事務所が安くできる4つの理由を同業として正直に書きます。そのうえで通りやすい交渉の言い方まで、福岡の税理士・行政書士がお伝えします。
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税理士の選び方
大きい事務所と小さい事務所｜医院はどちらを選ぶべきか
税理士事務所は大きいほうが安心か。引き継げる・専門部署があるのは大きい事務所の強みですが、誰が担当になるかは分かりません。ひとり医師法人がどちらを選ぶべきかを、福岡の税理士・行政書士が正直に書きます。
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税理士の選び方
医療法人に強い税理士の見分け方｜面談で聞く5つの質問
「医療にも強い」と言う税理士が本当かどうかは、質問すれば分かります。概算経費、都道府県への届出、消費税、医師国保、そして誰が担当か。面談でそのまま使える5つの質問を、福岡の税理士・行政書士がお伝えします。
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税理士の選び方
顧問契約書のどこを見るか｜業務の範囲・訪問回数・損害賠償
顧問税理士との契約書で見るべきは3か所。業務の範囲、訪問の回数、損害賠償です。医療法人だけの手続きが範囲に入っているか、賠償の上限が決められていないか。確かめ方を、福岡の税理士・行政書士がお伝えします。
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税理士の選び方
顧問税理士の使い方｜相談すべき4つのタイミング
顧問料を払っているのに決算のときしか話していない医院は多い。相談すべきは毎月の数字、大きな契約の前、借入の前、家族にお金を動かす前の4つです。聞いても答えが出ないことまで、福岡の税理士・行政書士が正直に書きます。
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税理士の選び方
こんな税理士事務所は、変えたほうがいい
税理士を替えるべき5つの状態と、替えなくていい場合。最大の線引きは税理士本人に相談できるかどうかです。替える時期、返してもらう資料の一覧、紹介された相手を替えるときの伝え方まで、福岡の税理士・行政書士が書きます。
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税理士の選び方
医院が顧問税理士に感じている不満｜多い順に5つ
医院が顧問税理士に持つ不満を、税理士の側から多い順に5つ書きます。返事が遅い、説明が分かりにくい、提案がない、本人と話せない、医療を知らない。角を立てずに伝える言い方まで、福岡の税理士・行政書士がお伝えします。
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資金繰りと融資
当座貸越が使えると、資金繰りは変わる
当座貸越は枠を作っておき、必要なときだけ引き出して返せる仕組みです。医院は入金が2か月遅れ、賞与や納税で波があるので特に効きます。使えるようになる条件と注意点を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
開業資金の借り方｜創業融資が通る人・通らない人
クリニックの開業資金を借りるとき、何が見られるのか。自己資金は金額より貯めた履歴、計画書は先生自身が作ること。順番を間違えない借り方と、勤務医のうちにやっておくことを、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
毎月の試算表、どこを見るか｜院長のための3か所
毎月届く試算表、どこを見ればいいのか。現預金の残高、去年の同じ月との比較、今期の着地見込み。この3つだけで十分です。医院で特に見ておきたい科目と、遅い試算表の直し方を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
医院の資金繰りを楽にする、最初の一手
医院の資金繰りが厳しくなるのは、保険診療の入金が2か月遅れるからです。お金が詰まる4つの月と、12か月先までの資金繰り表の作り方、足りないと分かったときの打ち手を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
お金が足りないとき、どこから払うか｜支払いの優先順位
今月すべては払えない、というときの順番です。給与が1番、預かった源泉と社会保険料が2番、銀行の返済は最後。税金は相談すれば分割でき、銀行の元本は止めてもらえることもあります。福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
どこから借りるか｜公庫・福祉医療機構・地銀の使い分け
クリニックの借入先は4つ。日本政策金融公庫、医療専門の福祉医療機構、地銀・信金、そしてマル経融資です。それぞれの性格と、場面ごとの使い分け、納税資金の借入まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
返済期間と金利、どちらを優先するか｜期間です
銀行から「5年1.2%」と「10年1.5%」を出されたら、どちらを選ぶか。金利ではなく返済期間を優先すべき理由を、3,000万円の試算で示します。据置期間の交渉と、固定か変動かまで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
銀行が見ている決算書のどこ｜医院版
銀行が決算書で最初に見るのは「税引後利益＋減価償却費」が年間返済額を上回っているかです。次に純資産、そして役員貸付金。節税しすぎると借りられなくなる理由まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
理事長の個人保証を外す｜経営者保証ガイドラインの3要件
医院の借入では理事長がほぼ必ず個人保証をしますが、これは外せます。経営者保証に関するガイドラインの3要件と、切り出すタイミング、承継のときの注意点を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
借入が増えてきたとき｜一本化と借換え
借入の本数が増えてきたら、一本化を検討してください。2,500万円3本を10年1本にまとめると毎月の返済は約72万円から約22万円に。利息は増えるというデメリットと、いつ切り出すかまで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
医院は現預金をいくら持つべきか｜実質無借金という考え方
目指すのは借金ゼロではなく、現預金が借入金を上回る「実質無借金」です。医院は保険診療の入金が2か月遅れるため、最低でも月商2か月分が必要。繰上返済をしないほうがいい理由まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
法人のお金と院長のお金を分ける｜役員貸付金という地雷
法人の口座から生活費を引き出すと、役員貸付金として残ります。銀行はこれを嫌い、利息を取らないと課税され、相続のときにも財産になります。減らし方と、そもそも作らない方法を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
債務超過の3つの悪｜医療法人でも起こります
純資産がマイナスになる債務超過。借りられない、条件が悪くなる、承継できないという3つの悪が同時に来ます。決算書ではプラスでも実質は債務超過という落とし穴と、抜け出す方法を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
法人に残すか、院長に渡すか｜お金の置き場所の決め方
医院で稼いだお金を法人に残すか、理事報酬で受け取るか。税率だけなら法人が低いのですが、法人のお金は自由に使えません。判断の順番と、借入や設備投資の予定による寄せ方を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
医療法人の維持費｜毎年いくらかかるのか
医療法人は作ったら毎年お金がかかります。税理士の顧問料、社会保険の法人負担、赤字でも払う均等割、届出と登記の手間。年130〜200万円という内訳と、それを上回る効果があるかの判断を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人は配当ができない｜株式会社と決定的に違うところ
医療法54条は「医療法人は、剰余金の配当をしてはならない」と定めています。株式会社の社長と何が違うのか、配当できないと何が困るのか、たまった利益はどこへ行くのかを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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相続と承継
医療法人の出口｜身内に継ぐ・他人に譲る・自分で閉じる
医院の出口は3つ。身内に引き継ぐ、他人に譲る、自分で閉じる。持分のあるなしで、やれることがまったく違います。いちばん多いのは「決められないまま閉じる」形です。50代でやっておくことを、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
医療法人にすると、借りやすくなる｜銀行が法人を評価する理由
法人化のいちばん大きな効果は、借りやすくなることかもしれません。銀行が法人を評価する4つの理由と、設立直後がむしろ借りにくい理由、個人時代の借入を引き継ぐときの注意点を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
医療法人にすると、なぜ税金が減るのか｜給与所得控除という仕組み
法人化で税金が減るいちばんの理由は給与所得控除です。領収書なしで最大195万円が引けて、個人事業では使えません。税率50%なら年約97万円。家族にも使える仕組みを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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資金繰りと融資
補助金は後払いです｜医院で使えるものと、順番
補助金は後払いです。採択されても、まず全額を自分で払い、報告してから入金されます。医療法人が対象になるもの・ならないもの、計画書の書き方、もらったあとの税金（圧縮記帳）まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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役員報酬・退職金
配当の代わりに、何ができるか｜出口は3つしかありません
医療法人は配当ができません。では法人にたまった利益をどう受け取るか。理事報酬・退職金・出資持分の3つしかありません。それぞれの有利さと、40代から60代までの組み立て方を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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税務調査
粉飾はなぜバレるか｜医院は特にバレやすい
決算書を良く見せる粉飾は、必ずバレます。保険診療は外部に記録が残り、レセプトの請求額は動かせないので、医院は特にバレやすい。バレたときに失うものと、やらずに済ませる方法を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
コロナ融資を、いまの金利で組み直す
コロナのときに借りた実質無利子の融資は、利子補給が終わり据置も明けて、いま返済の本番を迎えています。金利が上がる局面での組み直し方と、触らないほうがいい借入の見分け方を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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資金繰りと融資
知り合いの会社の役員になるとき｜医師が巻き込まれるリスク
「役員に名前を貸してほしい」と頼まれたら。医師は社会的信用と資産があるため狙われやすい。名前だけでは済まない責任と、いちばん怖い個人保証、角を立てない断り方を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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税務調査
医薬品と歯科材料の棚卸｜数えていないと、必ず指摘されます
決算日に残っている医薬品・歯科材料・技工物は経費になりません。資産として翌期に持ち越します。数えていない医院は税務調査でほぼ確実に指摘されます。医科・歯科それぞれ何を数えるか、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
配偶者と親族への給与｜調査で必ず聞かれます
家族への給与は税務調査で必ず聞かれます。見られるのは実際に働いているかと、金額が仕事に見合っているか。高すぎる部分は経費になりません。残しておくべき3つの記録まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
修正申告に応じる前に｜そこで争えなくなります
税務調査の最後に勧められる修正申告。応じるかどうかは任意で、断っても不利にはなりません。ただし修正申告を出すと不服申立てができなくなります。項目ごとの判断のしかたを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
税務調査の当日、何が起きるか｜クリニックの2日間
税務署から連絡が来てから終わるまで、何が起きるのか。日程は相談して決められます。医院に来るのは2日、初日の午前中に聞かれることがいちばん大事です。当日までの準備まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
税務調査で、理事長がやってはいけない3つのこと
税務調査の結果を悪くするのは、帳簿ではなく当日の受け答えです。うろ覚えで答えない、聞かれていないことを話さない、戦わない。スタッフへの伝え方と録音の是非まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
保険診療の売上は、いつ計上するか｜期ズレは調査の定番です
税務調査で医院がいちばん多く指摘されるのは、売上を計上する時期のずれです。保険診療は入金が2か月遅れるため、決算日に2か月分の未収が残ります。矯正の前受金や自費の分割まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
調査の前日までに揃えるもの｜医院版チェックリスト
税務調査の連絡から当日までの2〜3週間で何を用意するか。必ず見られるものと、医院ならではのもの（レセプト控え・技工所の請求書・自費の料金表）を一覧にしました。やってはいけない準備まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
税務調査はいつ来るのか｜連絡が来たら、まず日程の相談を
税務調査の連絡は電話で来て、書面はもらえません。何日前かの決まりもありません。ただし日程は変更を相談できます。電話でメモすべき6項目と、医院が選ぶべき日を、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
源泉徴収の漏れ｜非常勤の先生への支払いが危ない
非常勤の先生への支払いは給与か報酬か。実態が雇用なら給与で、源泉徴収を忘れていたら医院が自腹で払うことになります。講演料の10.21%、支払基金からの源泉徴収まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
「帳簿を預かります」と言われたら｜留置きの断り方
税務調査で帳簿を預かりたいと言われたときの決まりです。必要がなくなれば遅滞なく返す、業務で使うから返してほしいと言えば速やかに返す。カルテやレセプト控えの扱いまで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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消費税
税込経理と税抜経理｜医院は税込のほうが楽な理由
帳簿を税込で付けるか税抜で付けるか。一般の会社は税抜が有利とされますが、医院はたいてい税込のほうが楽です。保険診療に消費税がかからないためです。引けなかった消費税を5年に分ける扱いまで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
財産債務調書、出していますか｜理事長が引っかかりやすい2つの条件
退職金を除いた所得が2,000万円を超えていて、12月31日に3億円以上の財産があると、翌年6月30日までに財産債務調書を出さなければいけません。医療法人の理事長は、どちらの条件にも届きやすい立場です。罰則はありませんが加算税が5%増えます。福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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消費税
クリニックの消費税は、払っても返ってきません｜損税の話
保険診療に消費税はかかりません。でも医院は薬にも材料にも機器にも消費税を払っています。そして、その大部分は返ってきません。これが「損税」です。いくら負担しているのか、打てる手はあるのかを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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消費税
医療機器を買った年の消費税｜戻るのは、こういうときだけです
3,000万円の医療機器の消費税300万円は、買っても戻ってきません。減るのは納める額です。本当に還付が出るのはどんなときか、免税事業者がやるべき届出と期限、2〜3年のしばりまで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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消費税
簡易課税と本則課税｜医院はどちらが得か
消費税の計算には簡易課税と本則課税の2つがあります。医療のみなし仕入率は50%。ふつうの年は簡易課税が有利な医院が多く、大きな機器を買う年は逆転します。届出の期限とあわせて、福岡の税理士・行政書士が数字で比べます。
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消費税
自費が1,000万円を超えたら｜2年後に消費税が来ます
消費税を納めるかどうかの1,000万円に、保険診療は入りません。数えるのは自費診療・健診・予防接種・文書料などだけです。いつから納税する側になるのか、どの届出をいつまでに出すのかを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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消費税
消費税の中間納付｜夏に、前払いの納付書が届きます
消費税を納めるようになった翌年、夏に前払いの納付書が届きます。前の年に納めた国税分が48万円を超えると年1回、400万円超で年3回。売上が落ちた年に計算し直す方法まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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院長個人のお金
医師に保険の営業が多い理由｜「節税になります」と言われたら
医師のところには生命保険の営業が集まります。ただし「全額経費で節税になる」保険は、2019年のルール変更でほぼなくなりました。いま残っているのは、税金が消えるのではなく払う時期が後ろにずれるだけの仕組みです。断り方まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
預金はマイナンバーでバレるのか｜もともと見られています
「マイナンバーと口座がつながると預金を見られる」と言われますが、順番が逆です。税務署はもともと銀行に問い合わせできます。相続の調査で見つかる財産の1位は現金・預金。ご家族名義の預金が名義預金にならないための3つを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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節税と経費
車はリースで買うな｜中古で買ったほうが、税金は安くなります
「リースなら全額経費」と勧められますが、税金の上ではそこまで単純ではありません。契約が終わったら返すタイプのリースは「買った」ものとして扱われ、リースの年数で均等に経費にします。4年落ちの中古車なら2年で落とせる——この武器がリースでは使えません。福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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院長個人のお金
個人開業医の事業税｜保険診療にはかかりません
個人でクリニックをやっている先生の事業税は、社会保険診療の分にはかかりません。かかるのは自費診療の分だけです。税率5%、290万円の控除、青色申告の65万円は引けないこと、8月と11月の納期まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
追徴されたら、いくら払うのか｜加算税と延滞税の早見表
税務調査で指摘されると、もとの税金に加算税と延滞税が乗ります。調査の連絡が来る前に自分で直せば加算税はゼロ。2026年の延滞税は年2.8%と9.1%です。率の早見表と実際の差額を、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
海外の口座、そのままにしていませんか｜追徴は調査全体の5.3倍
海外に投資をしている人への税務調査は、1件あたり1,595万円をあとから払うことになっています。調査全体の5.3倍です。日本に住む人の口座情報が101か国から年275万件届いており、海外の財産が5,000万円を超えたら調書を出す義務も。留学のときの口座など、隠すつもりのない抜けを福岡の税理士・行政書士が解説します。
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税務調査
重加算税は7年さかのぼる｜自費の現金が、いちばん危ない
「隠していた」と判断されると、罰金が35%になり、さかのぼる年数が5年から7年にのびます。医院でこれが起きるのは、ほとんどが自費の現金です。間違えたと隠したの分かれ目を、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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院長個人のお金
住宅ローンは繰上返済するな｜金利が上がっても、手元のお金が先です
金利が上がったから繰り上げて返そう——その前に確認してください。消えるのは利息だけではありません。住宅ローン控除、団信という生命保険、そして手元のお金。開業医が自宅のローンをどう扱うべきか、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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役員報酬・退職金
役員報酬を賞与に寄せる社保対策｜医師国保の医院では効きません
毎月の役員報酬を下げて賞与に寄せると社会保険料が減る——この方法は、医師国保・歯科医師国保の医院ではほとんど効きません。保険料が決まった金額で、報酬と関係ないからです。残る厚生年金も月65万円で頭打ち。どの医院なら効くのかを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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消費税
インボイスの80%が、10月から70%に下がります
2026年10月1日から、インボイスがない相手への支払いで引ける割合が80%から70%に下がります。関係するのは本則課税の医院だけ。歯科技工所や個人の業者との取引で何が変わるか、いくら増えるかを、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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消費税
外国人の患者さんと消費税｜輸出のようには免税になりません
日本の健康保険に入っていない外国人の診療は自由診療になり、消費税がかかります。「医療又は療養」は輸出免税の対象から外されているためです。1,000万円の判定への影響と、回収の実務まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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役員報酬・退職金
賃上げ税制｜スタッフの給料を上げると、法人税が直接減ります
スタッフの給料を前の年より上げると、増えた分の一部を法人税から直接引ける制度です。経費が増えるのではなく、税金そのものが減ります。2026年に上乗せ分がなくなって最大35%に。10月からパート職員の社会保険が変わって人件費が上がる年だからこそ、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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税務調査
医科歯科の税務調査はここを見られる｜眼科医が申告漏れ2位
国税庁の統計で、眼科医が1件あたり3,894万円の申告漏れで2位に入りました。自費の売上、見落としやすい文書料や予防接種、歯科の在庫と撤去した金属、眼科・美容・整形・産婦人科など診療科ごとに見られるところまで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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役員報酬・退職金
駐車場代と食事代が非課税に｜給料を上げずに手取りを増やす
2026年4月から、駐車場代が月5,000円まで税金がかからなくなりました。食事の補助も月3,500円から7,500円へ。給料を上げずにスタッフの手取りを増やせます。ただし税金がかからなくても社会保険料は別、という落とし穴を、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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院長個人のお金
個人のクリニックなら、小規模企業共済を使ってください
小規模企業共済は掛金の全額が税金の計算から差し引けて、年間84万円まで積み立てられます。「スタッフが多いから対象外」と思っている先生も、パート・アルバイト・契約社員は数に入らないので入れることがあります。受け取るときの扱いまで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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節税と経費
少額減価償却資産が40万円未満に｜2026年4月をまたぐ医療機器の買い方
機器や備品を買った年に全額経費にできる金額の線が、30万円未満から40万円未満に上がりました。ただし決算期ではなく「いつ買ったか」で決まります。同じ機器でも医院によって結論が変わる消費税の話、全額経費にしても毎年かかる償却資産税まで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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院長個人のお金
こどもNISAと開業医｜学費ではなく、相続対策の入口として使う
2027年1月にこどもNISAが始まり、口座の申し込みは2026年10月から。年60万円・合計600万円まで、運用の利益に税金がかかりません。ただし私立医学部の学費には届きません。開業医が使うなら相続対策の入口として——福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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資金繰りと融資
医院の借入は、10月に上がります｜金利が1%になりました
2026年6月に政策金利が1%へ。31年ぶりの水準です。変動金利は10月に0.25%ほど上がる見込みで、公庫の金利も毎月見直されています。1億円を10年で借りた場合の差額、医院が使う3つの窓口、そして「借りられるうちに借りる」という順番を、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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節税と経費
経営セーフティ共済｜法人にする日に、税金が待っています
経営セーフティ共済は年240万円まで、合計800万円まで経費にできます。個人のクリニックは入れますが、医療法人は入れません。だから法人にする年に解約することになり、戻ってきたお金がその年の収入に丸ごと乗ります。出口の決め方を、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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院長個人のお金
iDeCoが70歳まで・月6.2万に｜2026年12月から変わります
2026年12月からiDeCoが変わります。掛けられる上限が個人開業医は月7.5万円、医療法人の理事長は月6.2万円へ。入れる年齢も70歳未満まで広がります。小規模企業共済まで入れた比較と、法人化の判断への影響、退職金とのぶつかりまで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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院長個人のお金
ふるさと納税は9月中に｜10月から返礼品のルールが変わります
寄附の期限は12月31日ですが、2026年10月から返礼品のルールが厳しくなり、いまある品がなくなる可能性があります。狙いがあるなら9月中に。医療法人の理事長は上限が読めるので動けますが、個人でクリニックをやっている先生は急ぐ必要がありません。福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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節税と経費
医療法人の設備投資と税額控除｜お金を使わずに節税する方法
電子カルテなどのソフトウェアや一定の設備を導入したとき、税額控除と特別償却のどちらを選ぶかで手元に残るお金は変わります。CT・MRIなどの医療機器は原則対象外である点、特別償却は課税の繰延べにすぎず税額控除だけが本当の減税である点を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人の役員報酬はいくらにすべきか｜決め方と3つの落とし穴
金額より先に「タイミング」のルールがあります。期中の増額が経費にならない理由、医療法人だけにある配当禁止のブレーキ、そして報酬を抑えると出資持分の評価が上がるという構造まで。
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役員報酬・退職金
医療法人の理事長退職金｜税制優遇と出資持分評価への影響
理事長の退職金は、退職所得控除と2分の1課税という大きな優遇を受けられます。配当ができない医療法人にとって、勇退時にまとまった資金を受け取れる数少ない手段であり、出資持分の評価を下げる効果もあります。福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
医療法人の出張日当｜節税になる仕組みと規程の作り方
交通費・宿泊費の実費とは別に支給できる非課税の手当。個人のクリニックにはない、医療法人だけの制度です。具体例での試算と、否認されないための規程の作り方まで。
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節税と経費
医療法人の収入印紙｜領収書・契約書の印紙税の考え方
医療法人の領収書に収入印紙は必要か。剰余金の配当ができない医療法人の受取書は「営業に関しない受取書」として非課税になるという根拠から、契約書の印紙、電子化で印紙税がかからなくなる理由、貼り忘れの過怠税まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人の所得分散｜家族を理事にする節税の考え方と注意点
医療法人は配当ができないため、家族への分散は理事報酬という形でしか行えません。累進課税を踏まえた考え方から、名ばかり理事のリスクまで。
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資金繰りと融資
医療法人と商工会議所｜マル経融資で資金調達を有利にする
商工会議所の経営指導を受けると使える「マル経融資」は、無担保・無保証人・低金利で日本政策金融公庫から借りられる制度です。医療法人が対象になりうるか、分院展開や医療機器の更新にどう効くかを、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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院長個人のお金
小規模企業共済と医療法人｜法人化で使えなくなる制度
掛金が全額所得控除になる小規模企業共済。個人開業医の先生が加入しているケースは多い一方、医療法人の理事は原則として加入できません。法人化にともなう積立金の扱い（A共済金）と、その代わりに使える制度を福岡の税理士・行政書士が整理します。
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節税と経費
医療法人の少額減価償却資産の特例｜40万円未満は全額経費に
医療機器や什器備品、パソコンを購入したとき、40万円未満（令和8年4月1日以後取得分。それ以前は30万円未満）なら全額を経費にできる少額減価償却資産の特例。一括償却資産との違い、年300万円の上限まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
医療法人にしないほうがいい人｜見送るべき5つのケース
法人化のメリットは多く語られますが、見送ったほうがよいケースもあります。利益の規模、引退の時期、事務の手間、お金の自由度、そして相続。5つの視点で整理します。
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節税と経費
医療法人の社宅｜理事長の住居費を非課税で圧縮する仕組み
賃貸料相当額さえ徴収すれば、市場家賃との差額は非課税。個人のクリニックにはない、医療法人だけの制度です。計算方法から、豪華社宅の落とし穴まで。
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節税と経費
医療法人で領収書がない経費｜出金伝票での処理方法
自動販売機、香典・祝儀、ICカードのチャージ。領収書が出ない支出でも、出金伝票を残せば経費にできます。書くべき項目、レシートとの違い、インボイス制度との関係まで、福岡の税理士・行政書士が医療法人向けに解説します。
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院長個人のお金
理事長が年末までに確認したい、個人の節税チェックリスト
所得税は1月から12月までの暦年で計算されるため、12月31日を過ぎると打てる手はほとんど残りません。ふるさと納税・扶養控除・医療費控除・iDeCo・小規模企業共済など、医療法人の理事長が年末までに確認したい個人の節税項目を、福岡の税理士・行政書士が一覧で整理します。
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法人化
医療法人化と社会保険｜医師国保は継続できるのか
医療法人になると社会保険の強制適用事業所となり、厚生年金への加入が必須になります。医師国保は継続できるのか、保険料の負担はどう変わるのか。法人化の判断を左右する社会保険の論点を、福岡の税理士・行政書士が整理します。
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相続と承継
持分あり医療法人の相続で、実際に何が起きているか
換金できない出資持分に、相続税だけがかかります。相続人のなかに法人の運営に関わらない方がいる場合、払戻請求という選択が現実味を帯びます。実際に起きている事例から。
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節税と経費
医療法人の未払金計上｜決算月にできる見落としがちな節税
決算日までに支払っていなくても、債務が確定していれば経費にできます。医療法人で計上漏れが多い社会保険料・労働保険料・固定資産税などを整理し、債務確定の3要件と注意点を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
医療法人の理事長とマイクロ法人｜医業以外の収入がある場合
世間で語られる「マイクロ法人」は個人事業主を前提とした話で、すでに法人をお持ちの医療法人の理事長にはそのまま当てはまりません。印税・講演料など医業以外の収入がある場合に限って意味を持つ理由と、理事長だけにある独自の注意点を、福岡の税理士・行政書士が整理します。
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節税と経費
医療法人の広告宣伝費｜節税と医療広告規制の両立
医療法人の広告宣伝費は、交際費のような上限規制がなく原則として全額が損金になります。一方で医療機関には医療法に基づく広告規制があり、税務だけで判断できません。両方を踏まえた考え方を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
医療法人の交際費は年800万円まで｜1人1万円以下の飲食は対象外
医療法人の交際費は年800万円まで経費にできます。さらに1人あたり10,000円以下の飲食費は、そもそも交際費に入りません。領収書に何を書き残せばよいかまで、福岡の税理士・行政書士がやさしく解説します。
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節税と経費
医療法人の寄附金｜損金になる範囲と個人で寄附する場合の違い
医療法人が寄附をしても、全額が経費になるとは限りません。寄附先の種類ごとの損金算入の範囲、資本金がない医療法人ならではの限度額の論点、そして理事長個人で寄附した場合との違いを、福岡の税理士・行政書士が整理します。
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法人化
医療法人の決算月の変更｜節税のための時間を作る方法
決算期は変更できますが、医療法人の場合は定款変更にあたり、都道府県知事の認可が必要です。株式会社との違い、手続きにかかる期間、決算月変更が節税そのものではない理由まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人の決算賞与｜職員に賞与を出して節税する仕組みと要件
医療法人の決算賞与は、要件を満たせば未払いのまま損金算入できる制度です。配当ができない医療法人にとって、利益を職員に還元できる数少ない手段でもあります。3つの要件から資金繰りの注意点まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
決算3か月前の節税対策｜医療法人が今からできることまとめ
決算3か月前は、まだ間に合う対策と、もう決算月変更でなければ間に合わない対策が分かれる節目です。決算賞与・少額減価償却資産・未払費用の計上から役員報酬の見直しまで、今からできることを福岡の税理士・行政書士が整理します。
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節税と経費
医療法人の契約書整備｜電子契約でリスクヘッジと節税を両立
スタッフの雇用契約、医療機器のリース、分院の賃貸借、非常勤医師との業務委託。医療法人は契約書の数が多くなりがちです。契約書を整える意味と、電子契約に切り替えたときの印紙代・スピード・保管のメリットを、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
医療法人は経営セーフティ共済に加入できない｜個人開業医・MS法人での活用
経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）は、中小機構の加入資格で医療法人が対象外と明記されており、医療法人は加入できません。個人開業医やMS法人での活用の考え方、令和6年10月以後の解約に係る2年間の損金不算入ルールまで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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院長個人のお金
医療法人の海外不動産投資｜規制強化で節税効果は縮小した
海外の築古中古不動産を使った減価償却による節税は、令和2年度税制改正（令和3年分以後に適用）で個人の損益通算が制限され、主要な効果を失いました。医療法人が今から検討する意味はあるのか。医療法上の業務範囲の問題も含めて、福岡の税理士・行政書士が率直に整理します。
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院長個人のお金
医療法人の理事長と住宅ローン控除｜社宅との使い分け
住宅ローン控除と医療法人の社宅は、原則として同時には使えません。控除率0.7%への引き下げと省エネ性能による区分という制度の骨格を整理したうえで、理事長はどちらを選ぶべきか、判断の分かれ目を福岡の税理士・行政書士が解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人の事前確定届出給与｜理事に賞与を出して節税する方法
医療法人の理事に賞与（ボーナス）を経費にするには「事前確定届出給与」の届出が必要です。届出期限、1円・1日のずれで全額が経費にならない厳格なルール、社会保険料の面でのメリットまで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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院長個人のお金
医療費控除｜患者さんに聞かれたとき、正しく答えられますか
医療費控除は、患者さんから医療機関に質問が来る数少ない税金の話です。対象になるもの・ならないものの線引き、健診の例外、セルフメディケーション税制、5年さかのぼれる還付申告、そして医療機関側の実務対応まで、福岡の税理士・行政書士が整理します。
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院長個人のお金
医療法人の理事長とiDeCo｜おすすめしない3つのケース
iDeCoには掛金の所得控除・運用益非課税・受取時の控除という3つの税制優遇があります。ただし医療法人の理事長には、あえておすすめしないケースがあります。60歳まで引き出せないこと、理事長退職金との受取時期の調整を中心に、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
医療法人の慰安旅行｜福利厚生費で節税する条件と注意点
医療法人の慰安旅行を福利厚生費として全額損金にするには、期間・参加率などの条件があります。診療を止められない医療機関特有の悩みであるシフト制での実施の考え方まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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法人化
医療法人の法人税率｜800万円の壁と、自費割合で変わる税負担
同じ利益でも、一般の会社と医療法人では法人税等の負担が違います。理由は、社会保険診療報酬に対応する部分の事業税が非課税だから。800万円を境に変わる税率の仕組みと、自費割合が上がると税率も上がる構造を、福岡の税理士・行政書士が試算付きで解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人の配偶者給与｜金額はいくらにすべきか
医療法人が配偶者を理事・職員として雇う場合、個人事業の「専従者給与」とは異なる通常の給与ルールが適用されます。令和7年度税制改正後の160万円・123万円の壁と、社会保険の106万・130万円の壁の意味を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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院長個人のお金
医療法人の理事長が見落とす扶養控除｜年末調整の確認点
別居の親、年金暮らしの親、大学生の子。扶養控除は「入らないと思い込んでいた」ための見落としが最も多い控除です。令和7年度税制改正で新設された特定親族特別控除もあわせて、理事長ご自身とスタッフの年末調整の確認点を、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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院長個人のお金
医療法人の理事長とふるさと納税｜限度額と落とし穴
ふるさと納税は「節税」ではなく、税金の前払い＋返礼品です。医療法人の理事長は控除限度額を読みやすい立場にある一方、役員報酬を改定した年や退職金を受け取った年は読み違えが起きます。ワンストップ特例の落とし穴まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
医療法人の不動産賃料｜理事長の土地・建物を法人に貸す方法と注意点
理事長個人が所有する土地・建物を医療法人に貸せば、法人は賃料を経費にでき、理事長は原則として社会保険料のかからない所得を受け取れます。適正な賃料の決め方、理事会の承認、消費税、相続への影響まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人の中小企業退職金共済｜スタッフの採用力を高める制度
中小企業退職金共済（中退共）は、掛金が全額損金算入でき、退職金は機構から従業員に直接支払われる国の退職金制度です。看護師・スタッフの採用競争が厳しい医療業界だからこそ効いてくる仕組みを、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
医療法人の中古資産減価償却｜往診用車両で節税する仕組み
中古資産は「簡便法」で耐用年数を短く見積もれるため、初年度に多くの経費を計上できます。4年落ちの車が2年になる計算過程から、決算月間際に買うと効果が小さくなる理由まで、福岡の税理士・行政書士が医療法人向けに解説します。
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役員報酬・退職金
医療法人の賃上げ税制｜スタッフの給与を上げて節税する
医療法人の賃上げ促進税制は、看護師・スタッフの給与を増やすほど法人税が軽くなる制度です。令和6年度改正で創設された繰越控除の仕組みも含め、福岡の税理士・行政書士が解説します。
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節税と経費
医療法人の美術品購入｜経費になる条件と院内展示の考え方
医療法人が絵画や彫刻を購入したとき、経費になるのはどこまでか。取得価額100万円という線引き、平成26年12月の国税庁通達改正で変わった取扱い、そして「節税目的では成立しない」という現実まで、福岡の税理士・行政書士が解説します。
最終更新：2026年9月1日
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